ISR a favor del ejercicio: cómo calcularlo y recuperar tu dinero del SAT
- Grupo Altea MG
- 7 abr
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ISR a favor del ejercicio: cómo calcularlo y recuperar tu dinero del SAT
Bienvenido al blog de Grupo Altea.
En esta época de declaración anual, es común que empiecen a surgir muchas dudas sobre un tema que siempre toma fuerza: el ISR a favor del ejercicio. Seguramente lo has escuchado últimamente o tal vez estás justo en ese momento donde te preguntas cómo recuperar ese saldo a favor que te corresponde.
Por eso, como tu contador de confianza, en Grupo Altea te explicaremos cómo calcular tu ISR a favor del ejercicio, qué puedes hacer con ese saldo y cómo recuperarlo paso a paso. Porque lo justo es que recuperes lo que has aportado, y estamos aquí para ayudarte a lograrlo.
¿Qué es el ISR a favor del ejercicio?
El ISR a favor del ejercicio es un saldo positivo que puede generarse cuando, al final del año fiscal, el contribuyente ha pagado más impuestos sobre la renta de los que realmente debía.
Este saldo a favor representa un derecho del contribuyente reconocido por la ley fiscal mexicana. Ocurre cuando las retenciones, pagos provisionales o deducciones superan el impuesto efectivamente causado en el ejercicio fiscal. En estos casos, el contribuyente tiene la posibilidad de solicitar la devolución o compensación de ese excedente. Este derecho está respaldado en el Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), que establece que los contribuyentes pueden recuperar los saldos a favor de impuestos mediante devolución o compensación, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por el SAT. Por ello, es fundamental identificar correctamente cuándo existe un ISR a favor y conocer las opciones para aprovecharlo.
¿Cómo calcular el ISR a favor del ejercicio?
El ISR a favor del ejercicio solo puede determinarse en la declaración anual, ya que es en ese momento cuando se realiza el cálculo definitivo del impuesto sobre la renta correspondiente al año fiscal. Durante el año, los contribuyentes realizan pagos provisionales o les retienen ISR en sus ingresos; sin embargo, la declaración anual compara lo que efectivamente se pagó contra lo que realmente se debía pagar, considerando los ingresos acumulados y las deducciones autorizadas. Si resulta que el contribuyente pagó de más, se genera un saldo a favor.
A continuación te mostramos una guía paso a paso para calcular tu ISR a favor del ejercicio:
Reúne tus ingresos acumulados del año: Suma todos los ingresos que hayas obtenido durante el ejercicio fiscal. Incluye ingresos por sueldos, honorarios, arrendamiento, actividad empresarial, entre otros, dependiendo del régimen en el que tributes y las actividades que realices.
Identifica y registra tus gastos deducibles por actividad económica: Si tributas bajo un régimen como el de actividad empresarial o profesional, arrendamiento, entre otros. Reúne todos los gastos directamente relacionados con tu actividad: compras, renta, servicios, papelería, herramientas, entre otros. Estos gastos deben estar debidamente facturados a tu RFC y relacionados con tu fuente de ingresos.
Aplica las deducciones personales permitidas por ley: Las personas físicas pueden aplicar deducciones personales, tales como:
Gastos médicos, dentales y hospitalarios
Intereses reales pagados por créditos hipotecarios
Aportaciones complementarias al retiro
Primas de seguros de gastos médicos
Colegiaturas
Donativos
Estas deducciones no requieren que estén ligadas a tu actividad económica, pero sí deben cumplir los requisitos fiscales (factura a tu nombre, pago por medios electrónicos, etc.).
Calcula tu base gravable anual: Resta a tus ingresos acumulados tanto los gastos deducibles de tu actividad como tus deducciones personales. Fórmula: Ingresos acumulados - Gastos deducibles - Deducciones personales = Base gravable
Calcula el ISR anual causado: Utiliza la tarifa anual de ISR publicada por el SAT correspondiente al ejercicio. Aplica la tarifa sobre tu base gravable para conocer el impuesto anual que te corresponde pagar.
Resta los pagos provisionales o retenciones: Suma todo el ISR que hayas pagado mes a mes o que te hayan retenido durante el año, y réstalo al impuesto anual causado.
Determina si tienes saldo a favor: Si tus pagos o retenciones fueron mayores al impuesto anual causado, entonces tienes un saldo a favor. Si fueron menores, te corresponde pagar la diferencia.
Ejemplo:
Carla es una persona física con actividad profesional que en el ejercicio 2024 obtuvo:
Ingresos acumulados: $420,000
Deducciones personales autorizadas: $90,000
Pagos provisionales realizados durante el año: $65,000
Cálculo del ISR anual:
Base gravable: $420,000 - $90,000 = $330,000
ISR causado (según tarifa anual del SAT): $59,000
Pagos provisionales: $65,000
Resultado: $65,000 - $59,000 = $6,000 de ISR a favor del ejercicio
¿Qué puedes hacer con el saldo a favor?
Una vez que determines que tienes un saldo a favor en tu declaración anual, el SAT te ofrece dos caminos para aprovecharlo: solicitar una devolución o aplicar una compensación. Ambas son alternativas legítimas que permiten al contribuyente recuperar lo que pagó de más, aunque cada una tiene un procedimiento y finalidad distinta.
1. Devolución
La devolución consiste en que el SAT te regrese en efectivo el saldo a favor directamente a tu cuenta bancaria. Para ello, es necesario que hayas presentado correctamente tu declaración anual y que los datos bancarios proporcionados estén a nombre del titular (es decir, el contribuyente que genera el saldo a favor).
La devolución puede ser automática si el monto es igual o menor a $150,000 pesos y se cumplen todos los requisitos, entre ellos:
Uso exclusivo de la herramienta del SAT (Declaración Anual en línea)
Que las deducciones estén correctamente facturadas y validadas
Que la cuenta CLABE esté a nombre del contribuyente y activa
Si el saldo a favor excede ese monto o si hay inconsistencias, la devolución no será automática, pero puede solicitarse mediante un trámite formal a través del portal del SAT.
2. Compensación
La compensación, por otro lado, permite utilizar ese saldo a favor para disminuir o cubrir el ISR a pagar de futuros periodos. Por ejemplo, si generaste un ISR a favor, y en el mes de junio tienes ISR a pagar, puedes compensar esta cantidad a pagar con tu saldo a favor.
¿Cómo solicitar mi devolución de ISR al SAT?
Para solicitar la devolución de tu ISR a favor del ejercicio, lo primero que debes tener en cuenta es que toda tu información fiscal debe estar en orden. Es decir, debes contar con los comprobantes fiscales (CFDI) válidos, tus ingresos y deducciones correctamente registrados, y todos tus datos personales actualizados, especialmente tu cuenta bancaria (CLABE), que debe estar a tu nombre y activa.
Durante el llenado de tu declaración anual, una vez determinado el saldo a favor, deberás elegir la opción “Devolución”e ingresar correctamente:
Tu CLABE interbancaria (de una cuenta activa y a tu nombre).
El nombre del banco.
Confirmar que deseas que el saldo a favor te sea devuelto.
En muchos casos, con eso bastaría para que la devolución se procese de forma automática. Sin embargo, en la práctica, el SAT suele rechazar muchas devoluciones, ya sea por deducciones no validadas, inconsistencias en los datos o falta de documentos de soporte.
Cuando esto sucede, deberás ingresar una solicitud formal de devolución directamente en el portal del SAT, dentro del apartado de “Devoluciones y compensaciones”. Al hacer esto, es fundamental que adjuntes:
El acuse de tu declaración anual.
Los CFDI de tus deducciones personales o gastos que dieron origen al saldo a favor.
Cualquier otra documentación que responda al motivo específico del rechazo señalado por el SAT.
Recuerda que cada caso puede variar y que, si bien la devolución es un derecho contemplado en el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, el cumplimiento riguroso de los requisitos es indispensable para que el proceso se resuelva a tu favor y sin contratiempos.
Calcular el saldo a favor del ejercicio no tiene por qué ser un proceso complejo, pero sí requiere atención al detalle para aprovechar al máximo los beneficios y aumentar este saldo. Sin embargo, el proceso de devolución es donde generalmente surgen los desafíos. El SAT, en muchos casos, buscará devolverte la menor cantidad posible, lo que hace necesario prestar especial atención a cada paso del proceso. Desde la correcta declaración de tus deducciones hasta la gestión de los trámites adicionales si se presenta un rechazo.
Es por esto que contar con el apoyo de un contador profesional puede marcar la diferencia. Un experto te ayudará a optimizar tu saldo a favor y a gestionar adecuadamente todo el proceso de devolución, minimizando los riesgos de errores o rechazos.
Si necesitas ayuda o deseas recibir asesoría personalizada para tu declaración anual, ¡en Grupo Altea estamos listos para apoyarte! Solicita una cotización o consulta con nosotros haciendo clic en el botón. ¡Estamos aquí para hacer tu proceso fiscal más sencillo y eficiente!