Todo sobre Retenciones de IVA: Cuando Retener, Cuánto y Cómo Calcularlo
¡Bienvenidos al blog! En el mundo de los impuestos, es probable que ya estés familiarizado con contribuciones comunes como el ISR y el IVA, pero hay otras obligaciones fiscales importantes, como las retenciones de IVA, que cumplen un rol esencial en nuestro sistema tributario. Aunque a veces estas retenciones no sean del agrado de todos, están diseñadas para facilitar el cumplimiento fiscal de otros contribuyentes. No cumplir con ellas puede llevar a problemas con el SAT, además de afectar potencialmente el aprovechamiento de los saldos a favor de IVA.
En esta guía te explicaremos todo lo que necesitas saber para cumplir correctamente con las retenciones de IVA: cuándo y en que actividades aplicarlas, qué porcentaje retener, cómo calcular el monto de retención y el proceso para declararlo. Con esta información, podrás llevar un control adecuado y evitar complicaciones con tus obligaciones fiscales. ¡Empecemos!
¿Qué son las retenciones de IVA?
Las retenciones de IVA son montos que las empresas o personas deben retener al pagar ciertos servicios o bienes, y luego entregarlos directamente al SAT. Este proceso asegura que el IVA correspondiente se reciba en tiempo y forma, facilitando el cumplimiento fiscal de todos los contribuyentes.
Según el Artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México, las retenciones de IVA son obligaciones fiscales en las que ciertas personas físicas y morales (es decir, individuos y empresas) deben retener una porción del IVA cuando realizan pagos por conceptos específicos como servicios profesionales, arrendamiento, u operaciones con contribuyentes que no están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Estas retenciones se realizan con el propósito de que el SAT reciba directamente el impuesto de manos de quien hace el pago, evitando omisiones y facilitando la recaudación fiscal.
El objetivo de las retenciones de IVA es asegurar que el impuesto se recaude eficientemente y se declare adecuadamente. Este sistema reduce el riesgo de evasión y mejora el flujo de cumplimiento fiscal. Para el contribuyente a quienes les realizan la retención, les genera un beneficio: pueden compensar estas retenciones a los pagos de IVA aplicando estas retenciones. En última instancia, las retenciones de IVA ayudan a promover un sistema fiscal más equitativo y ordenado, donde todos los contribuyentes, directa o indirectamente, contribuyen al financiamiento de los servicios públicos.
¿En que actividades se retiene IVA?
Servicios Profesionales
Los servicios profesionales incluyen la prestación de servicios independientes, como los realizados por abogados, contadores, doctores, dentistas, consultores, entre otros.
¿Quién retiene?: Generalmente, una persona moral retiene el IVA al pagarle a una persona física que le presta estos servicios. Sin embargo, una persona física no tiene obligación de retener al contratar servicios de otra persona física o persona moral.
Porcentaje de retención: El 10.6667% del IVA causado en la operación.
Arrendamiento de Inmuebles
Aplica cuando se renta un inmueble para fines comerciales.
¿Quién retiene?: Normalmente, las personas morales retienen el IVA al realizar pagos de renta a una persona física.
Porcentaje de retención: El 10.6667% del IVA correspondiente al monto de la renta.
Fletes
Este rubro incluye el servicio de transporte terrestre de bienes, dentro de México.
¿Quién retiene?: Las personas morales que contratan a personas físicas para estos servicios deben retener el IVA. Las personas físicas no tienen obligación de retención al contratar a personas físicas o morales.
Porcentaje de retención: Se retiene el 4% del IVA causado en la operación.
Renta de Maquinaria o Equipo
Aplica a la renta de maquinaria o equipo, y que se utiliza para actividades comerciales o industriales.
¿Quién retiene?: Similar a los casos anteriores, una persona moral retiene el IVA al pagar a una persona físicaque renta la maquinaria o equipo.
Porcentaje de retención: El 10.6667% del IVA causado.
Retenciones de IVA en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Los contribuyentes en el régimen RESICO también están sujetos a retención de IVA en ciertas actividades comerciales y servicios, dependiendo de si se relacionan con la venta de bienes, prestación de servicios profesionales, renta de maquinaria o fletes.
¿Quién retiene?: Personas morales al pagar a personas físicas en RESICO.
Porcentaje de retención: Al igual que en las otras actividades se retiene el 10.6667% del IVA.
Plataformas Tecnológicas (Mercado Libre, Amazon, Uber, etc.)
Se retiene IVA sobre los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales, incluyendo ventas de productos y servicios, transporte de pasajeros, y hospedaje.
¿Quién retiene?: Las plataformas digitales que operan como intermediarias retienen el IVA al usuario que vende productos o servicios en su plataforma.
Porcentaje de retención:
Con RFC: Retención del 8% del IVA.
Sin RFC: Retención del 16% del IVA.
Publicidad en Medios Digitales
Incluye la compra de servicios de publicidad a través de medios digitales, como redes sociales o buscadores, que no están establecidos en México.
¿Quién retiene?: Los contribuyentes que contratan estos servicios en el extranjero (personas físicas y morales).
Porcentaje de retención: Se retiene el 10.6667% de IVA sobre el total de la factura, aunque las reglas pueden variar según el proveedor.
¿Cómo declarar estas retenciones de IVA?
Llevar un registro preciso de todas las retenciones de IVA realizadas cada mes es fundamental para conocer tu monto a declarar por este concepto. Para saber el monto exacto de retención en cada transacción, pueden consultarlo directamente en la factura, donde debe aparecer especificado. Este seguimiento les permitirá tener un control ordenado de sus obligaciones fiscales y evitar cualquier falta de cumplimiento.
Al igual que con otros impuestos, las retenciones de IVA deben declararse mensualmente en el portal del SAT. La fecha límite es el día 17 de cada mes. Incluso si no tienen pagos de retenciones frecuentes y solo realizan estas retenciones en algunas ocasiones, es recomendable que presenten las declaraciones en ceros cuando no haya movimiento en un mes, ya que el SAT podría requerir su presentación como parte de la obligación fiscal formal.
Entendemos que cumplir con las retenciones de IVA y llevar un control preciso de estas obligaciones fiscales puede implicar trabajo adicional y pagos que, aunque no son de nuestro agrado, son requisitos indispensables para mantener un negocio en orden y evitar sanciones o mala reputación fiscal. Aunque el proceso puede parecer complejo, estar al día en estas obligaciones ayuda a evitar problemas a futuro y facilita una gestión financiera más sólida.
Si te sientes abrumado o prefieres dejar estos temas en manos de expertos, en Grupo Altea estamos aquí para ayudarte. Nuestro equipo de contadores profesionales se encarga de que tus obligaciones fiscales se cumplan sin complicaciones. ¡Cotiza nuestros servicios y recibe asesoría personalizada! Solo da clic en el botón y asegúrate de llevar la contabilidad de tu negocio en buenas manos.
Comments